暨审〔1998〕2号

第一章总则
第一条为了加强学校基建、修缮工程项目和资金的管理，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《国务院侨务办公室基本建设工程项目审计试行办法》、《广东省高教系统基建工程项目审计办法》、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》等文件精神，结合我校实际情况，特制定本办法。
第二条学校纪监审办公室负责对学校基建项目和零星基建、装饰、维修、绿化等工程资金使用及管理进行审计监督（中旅学院除外）。学校工程项目管理部门和有关部门应予配合。
第三条审计范围
（一）列入年度计划新建、扩建的国家投资，自筹资金以及外资基建项目。
（二）单项工程在5万元以下的零星基建、装饰、修缮、绿化等学校决定需要进行审计或抽审的基建工程项目。
第二章开工前审计
第四条工程项目管理部门在开工前准备工作就绪，向有权审批的机关申请办理开工手续前，须向学校纪监审办公室提交申请审计通知书，并向纪监审办公室提交下列资料：
（一）项目批准的有关文件、设计图纸及施工方案，年度计划等文件。
（二）建设项目资金来源及前期财务支出等有关财务资料。
（三）根据建设项目具体情况确定的其他资料。
第五条审计的主要内容
（一）建设项目资金来源是否合理，当年资金是否落实，是否纳入年度投资计划。
（二）建设项目开工前的各项审批手续是否完备、合法、合规。
（三）建设规模和建设标准是否与有关批准文件报告相符，有无超规模、超标准问题。
（四）项目概预算是否合理合规，是否符合工程费用定额及收费标准。
（五）工程招标承包是否符合规定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书中的责权利、质量、工期、收费等级、拨付款办法、奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规。
（六）建设项目征地拆迁，三通一平工作是否完成。
第六条纪监审办公室理原则
（一）上述第五条所含各款内容，经审计认定符合国家的有关规定、具备开工条件者，学校纪监审办公室签署同意申请开工的意见，否则出具不同意意见。对未提供完整资料的建设项目，审计部门不受理审计申请。
（二）未经审计或经审计不同意办理开工手续的项目，有关部门不得组织开工，不得与施工单位签订合同，财务部门不得支付与开工有关的任何款项。
（三）未经审计而擅自开工的建设项目，基建管理部门应责令其停工并补办审计手续，否则视情节轻重追究有关人员的责任。
第三章竣工决算审计
第七条基建部门在建设项目竣工验收后，应及时通知学校纪监审办公室，并向学校纪监审办公室出具下列文件、资料
（一）项目开工审计所要求提供的文件及竣工图纸。
（二）施工过程中提出概、预算调整及审批文件。
（三）项目总承包合同、单项工程承包合同及标书工程结算资料。
（四）历年投资计划、财务决算及其批复文件、有关帐表帐册及凭证。
（五）工程项目移交清单、财产物资移交和盘点清单。
（六）银行往来及债权债务对帐签证资料。
（七）根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及文字说明。
（八）竣工验收报告。
第八条竣工决算审计的主要内容
（一）竣工决算编制是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，对遗留问题处理是否合理。
（二）项目建设是否按批准的设计图纸或施工方案进行，是否严格按照批准的概算及合同执行，有无擅自提高建设标准、扩大建设规模问题，有无重大质量事故和经济损失。
（三）交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题。
（四）应核销投资及其他支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实合理，核算是否合规，有无虚列投资问题。
（五）根据修正总概算和工程形象进度，核算尾工工程的未完工程量，留足资金，查明是否存在将新增项目列做尾工项目、增加新的工程内容的现象。
（六）有无隐瞒、转移和挪用结余资金现象，库存物资有无损失，往来帐项是否真实‘，资金管理有无漏洞。
（七）基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的现象。
第九条纪监审办公室处理原则
（一）概算外的工程投资支出未按审批权限批准，不得列入竣工决算。
（二）虚列尾工工程，隐匿结余资金，隐瞒或截留基建收入的，除做调帐处理外，建议有关部门追究责任人的责任。
（三）未经学校审计部门核准并对有关问题进行相应处理，竣工决算不得生效，有关部门不得结算付款。
第四章附则
第十条本办法自公布之日起实施。
第十一条本办法由学校纪监审办公室负责解释。

一九九八年五月二十九日